MBA---财务管理

第一章 有关财务管理的基本概念
一、 基本概念：
（一）、财务与会计
联系：研究对象都是资金运动，但各自侧重点不同：
会计
预测——决策——计划——核算——控制——分析——考核
财务管理

财务指资金运动与货币经济关系的统一。
形式 内容
资金
资产 资本
附：资金指社会主义企业在再生产过程中的财产物资的货币表现；
资产指实物形式；
资本：来源于供应和自有；
资本运作过程

筹集——使用（投资）——耗费——回收——分配

渠道
国家财政拨款 固定资产——折旧
银行贷款 长期资产 无形资产——摊销
非银行金融机构贷款 企业资 递延资产——摊销
其他企业投资 金运动 长期投资——受益
外商投资 短期投资——受益
个人投资 流动资产
企业自筹 货币—储备资金—生产资金—成品—货币
工费
流动资金流动和周转


产品制造成本
补偿生产耗费
期间费用（管理、财务、销售）
营业外收支净额
流转税（不含增值税）
货币
补亏（5年）
所得税（33%）
净利
注：1、企业自筹包括自留（进入成本）和留利。93年前自留包括更新改造基金、大修理（预提）、职工福利基金（14%）；93年后自留包括国家资本金、预提费用、应付福利费。93年前留利包括生产发展基金、新产品试制基金、后备基金、职工福利基金、职工奖励基金；93年后留利包括盈余公积。
2、净利分配：（1）、被没收的财物损失，以及各项税收的滞纳金及罚款；