成功商场、超市内部管理规章制度全集7.doc版 <未完待续>

第七章商场货物流转规程
商场进货流转制度
一、从当地工厂进货
如果是直接从当地工厂进货，单据流转有两种情况。
!" 签有合同的订货商品，其流转过程与从外地进货基本相同，只不过银行托收凭
账改为由会计部填制本地银行付款单，而随货同行联通常是对方厂方送货时连同送货回
单一并带上，由仓库签收。
#" 没有签订合同的选购商品，其流转过程略有变化。由商场采购员填制三联进货
通知单，而不是由合同员填制凭证。本地进货一般不发生拒付，因为如果商品不合格，
可予退回，不用付款。
二、从本市各专业批发公司，零兼批商店进货
其单据流转程序说明：
从本市专业批发公司进货，其单据流转的特点是商场不必再自行填制凭证。批发企
业已经一式多联，除批发部本身留用若干份外，其余交商场采购员，由采购员分别把结
算联送商品柜记账流动，其余三联即提货联、代表联、随货同行联，由商场储运部提
货，或由供货方送货上门。提货联由供货方发货人收下，商品由保管员验收入库，代表
联留存记账，随货同行联代进货通知单送商品柜。
代销、赊销商品的采购：
有些供货方为了搞活经济，对某些尚未打开销售局面的新产品和一些呆滞商品，委
托购货方代销或赊销给购货方，代销是指供货方先发货给购货方，待商品全部销完或部
分销完后购货方再付款。赊销与代销略有不同，它不是以商品是否出售为付款标志，而
是以时间为付款标志，是一种延期付款的销货方式。在采购“代销”、“赊销”商品时，
商场合同管理员或采购员在开具进货通知单时应注以“代销”、“赊销”字样，有条件的
商品都可以设计专门的“代销”、“赊销”进货通告单，以便各环节在账时与进销商品有
所区别，不作库存商品。在柜台进销日记报表或柜台记账簿上作“负”字出现，等付款
后再更正过来。也有些商场在设计进销日报表时专门分列了进销、代销、赊销商品项
目，从而加强了商品经营管理。
三、从外地进货，单据的流转程序说明
!" 商场合同管理员（如果商场较小，由采购员或部经理助理兼任）接到外地供货
方发出的银行托收凭证和发票后，应进行逐笔核对合同。核对准确后，把供货方单据转
交商品柜做账，同时合同管理员根据单据所列商品一一注销合同，填制进货通知单一式
三联，其中存根留存作合同数量减少的凭证，商品柜联和仓库联送交仓库；
#" 商场保管员收到合同管理员送来的商品柜联和仓库联后，应作好收货准备。当
收到运输部门从车站码头提货转来的随货同行联和商品实物后，当天验收入库。仓库联
作保管账凭证，商品柜联送至商品柜作为到货通知；
$" 商品柜收到合同管理员转来的银行托收凭证、发票和仓库转来的进货通知单
（商品柜联）后，即做入进销售存日报表，并一起转交到商品部核算员，同时把通知单
上的商品记入内仓存货账；
%" 商场核算员收到各商品柜转来的报表、凭证后，立即汇总记账，再转交到商场
财会部；
&" 财会收到各种凭证、报表后再次核对，再按要求将货款在规定期限内汇出。
以上是一般正常程序，在执行程序时还应该注意：
（!）如果是第一次经营的新商品，合同管理员在收到供货方发票后，先要附上样品
实物交物价部门核价，再转入正常程序；
（#）如果供货方是老客户，信誉一直很好，也可以不等货物到仓，先行付款，由财
会部门填制“在途商品”账，等货物验收完毕后再记入“库存商品”账内。
（$）如果供货方的商品在质量上或其他方面有问题，合同管理员应拒付货款，填写
拒付通知单。
验收入库流转制度
商品验收是商场对供应商所供商品的确认，也是商店内部商品流通环节对接收商品
的确认。
一、商品验收的一般过程
验收
填制验收单———记商品存货账{商品入库
!" 商品验收
商品验收主要做好三方面工作：
（!）对单验收。
对单验收，是指仓库保管员对照进货通知单的品名、规格、质量、价格等依次逐项
检查商品，注意有无单货不符或漏发、错发的现象；
（!）数量验收。
一般是原件点整数、散件点细数、贵重商品逐一仔细检对；
（"）质量验收。
质量验收，是指保管员通过感官或简单仪器检查商品的质量、规格、等级、价格，
如外观是否完整无损、零部件是否齐全无缺、食品是否变质过期、易碎商品是否破裂损
伤。
!# 填制“商品入库验收单”
仓库保管员按表式规定填写“商品入库验收单”。如果综上所述，已有合同管理员
（采购员）填制过进货凭证，就可借用该凭证作验收单，不必另行填制。如果单货不符，
则要填写溢短残损查询单，经仓库负责人核对签字后，作为今后与供货方、运输方交涉
的凭证。
"# 记载商品存货账
商品验收结束后，保管员根据验收凭证，记载保管商品存货账。仓库用的保管存货
账可同市场上现售的“商品明细分类账”。有些仓库只控制数量、不计算金额，还可用
具有数量收、发、存的三类式账页。
$# 商品入库
商品入库前应做好准备工作，例如安排货位（要按消防局的防火标准）、准备苫垫
用品、装卸搬运工具、检验度量衡器具，组织好收货人力等，还要准备好商品标签（见
下表所示）。
商品标签
商品标签式样
商场
货号品名规格
单价
产地
二、验收环节中的单据流转
溢短残损查询单流转程序说明：
%# 商场保管员在验收商品时，如发现商品残损、变质、串号、短少等情况，必须
有证明人签章，填写“查询单”一式五联交查询员；
!" 商场查询员收到查询单应到现场了解情况。如果符合查询标准，即加盖查询专
用章，将存根联留底备查，保管联送保管员，会计联交营业柜，答复联、发货方联寄代
供货单位；
#" 商场保管员收到查询单，将保管联记保管账留存；
$" 商场营业员收到会计联后记资金账和日报表交给核算员；
%" 商场核算员汇总后交会计部；
&" 商场会计部收到后记账并留存；
’" 供货单位答复补回商品时，查询员应通知保管员，用红字填写前面三联并加盖
“商品收讫章”，单据仍按上列程序流转。如果供货方补充货款则由会汁通知查询员，注
销原查询，并将结算单据交商品柜、核算员、会计部逐级冲收。
经营商品入库票流物流规程
一、入本库
(" 仓库保管员收到厂方正式发票（出库单）或储运部转来运单、随货同行联、到
货通知单后，要及时转交，由合同员审核、注销合同、加盖经销商品章转商场物价员编
号、核定价格。
!" 仓库保管员接到物价员转来的票据后，凭此票验收商品数量、品名、规格、包
装、质量等，票货相符、质量合格后，将商品入库。
#" 仓库保管员凭审核、订价后的原始单据（即厂方的正式发票或随货同行联、到
货通知单等），填制商场经销商品入库单( ) % 联。
$" 仓库保管员将原始单据及自制入库单( ) % 联转商店，商品账进行复核、签字
后，再转给仓库保管员。
%" 仓库保管员在自制( ) % 联入库单上加盖“货已收讫”章及签名后，自留第一
联，增记“库房经销库存明细账”中入库数量。内库增加，要求一货一价一账页，随后
将! ) $ 联及原始单据转商品账，% 联转营业部（柜台）。
&" 商品账接到仓库保管员转来的商场经销商品入库单! ) $ 联，凭第三联记“经销
库存商品明细账”进货数量，结存数量、内库增加。
’" 商品账根据当日“经销商品入库单”填制营业部“进销存日报表”( ) # 联，凭
第一联记经销库存商品金额账，库存金额增加。
*" 商品账将进销存日报表第二联附进货原始单据及入库单第二联转会计室，进销
存日报表第三联附入库单，第四联转统计员。
+" 商店会计员按到三级账转来的“进销存日报表”、“原始单据”、“经销商品入库
单”审核准确后，做记账凭证入账。统计员也做相应的账务处理。
二、入外库
!" 仓库保管员接到储运部转来的“运单”、“随货同行联”、“到货通知单”需要入
外库的，应先将单据转合同员审核，注销合同，加盖经销商品章后转物价员编号，核定
价格。
#" 仓库保管员凭审核计价后的原始单据填制商场外库货物入库单! $ % 联，第一联
存根，& $ % 联交储运部，转外库办理正式入库手续（仓库保管员派人去外库核查商品
入库情况）。
&" 外库保管员将储运部货物入库单% 联加盖“货已收讫”章，收货人签字后，经
储运部转交商场仓库保管员。
%" 仓库保管员根据储运部传来的“储运部货物入库单”，第% 联与存根第一联核对
无误后，做商场经销商品入库单! $ ’ 联，并加盖“货已收讫”章，签字后，储运部
“入库单”第% 联与商场入库单第一联捏对，增记库房经销库存商品，明细账中的入库
数量及外库增加。# $ ’ 联流转程序视同入本库。
代销商品结算规程
!" 商场代销员按供货单位建立代销商品金额账，负责代销商品结算工作。
#" 代销员凭保管员转来的“代销商品入库单”第’ 联增记代销商品分户账金额。
&" 代销员将保管员转来的“代销商品出库单”第’ 联留存备查，以掌握商品出库
（上柜台）情况。
%" 供货单位要求结算货款时，代销员必须亲自查看“代销库存商品明细账”中的
商品总结存数量（包括仓库、柜台），对月清月结的商品要查看仓库账结存数量和柜台
实存数量，以进货数量挤出销售数量。
’" 代销员根据商品销售数量和代销商品贷款结算的规定，“填制”商场代销商品结
算通知单（一式三联）签字后转给部门业务主任（结算通知单上填写的付款数量、金额
应与入库单数量、金额一致，与工厂发票一致）。
(" 部门业务主任按结算通知单进行复核、查看账目，盘清实物及残损商品等，无
误后签字转商店主管经理签字后，转商店会计室。
)" 商场会计室接到结算通知单加工厂发票，审核无误后向供货方付款结算。
*"“会计”付款后将结算通知单第一、、三联签字后三联转回代销员，一联转营业
部门。
+" 代销员收到会计室转来的结算通知单与“代销商品入库单”，捏对复核准确后，
登记减少“代销商品分户金额账”。
!"# 月末由商场代销员将“代销商品分户金额账与会计室”代销商品款分户金额账
核对一致。
!!# 月末代销员将未付款的“代销商品入库单”汇总金额与分户账总金额核对一
致。
商场部领货单
仓库：
营业柜填单日期年月日
货号规格及品名单位数量
零售价
单价金额
备注
合计
柜组长： 验收人： 仓库主任： 保管员： 制单：
商品调拨单的流转规程
!# 商场发货部门营业员根据收货单位要求调拨的商品品名和数量，填制一式四联
“商品调拨单”，交柜组负责人同意签名后，转交收货部门负责人。
$# 收货部门负责人签名后，交提货员到发货部门仓库（营业柜）提货。
%# 发货部门仓库（营业员）验单后，核单发货并经复核无误后加盖“货物付讫
章”，仓库联留存记账，记账联转柜台做账转交核算员。其余两联退提货人随货同行。
&# 收货方经验收无误后加盖“货物收讫”图章，收货方仓库联留存记账，记账联
转营业柜做账。
经销商品出库票流物流规程
!# 营业员填制要货通知单（! ’ $ 联），第一联留存，第二联转仓库保管员。
$# 仓库保管员根据营业部门的要货通知单，填制“商场经销商品出库单”! ’ % 联，
并备齐商品。
%# 仓库保管员将备齐的商品连同“出库单”（加盖“货已付讫”章、签名）送至营
业货区，经收货人与要货通知单第一联复核验收商品后，在出库单上签字，并将第一联
退回仓库保管员，第二联留柜台，第三联转商品账。
&# 保管员凭出库单第一联记“经销库存商品”明细账中的内库减少。
(# 商品账凭出库单第三联记“经销库存商品”明细账中柜台数量增加，内库数量
减少。
!" 仓库保管员需要到外库提货的，填制“商场外库货物出库单”# $ % 联，第一联
存根，& $ % 联加盖商店“出入专用章”及储运部专用章转交储运部到外库提货。
’" 外库保管员接到“出库单”，按票出货，并在出库单第四联加盖“货已付讫”
章，签名后经商场储运部转仓库保管员。
(" 仓库保管员接到出库单第四联与第一联核对无误后验收商品，票货相符后，加
盖“货已收讫”章，收货人签字。
)" 仓库保管员凭第四联出库单，记库房经销库存商品明细账外库数量减少，内库
数量增加。
代销商品出库票流物流规程
#" 营业部门填制“要货通知单”# $ & 联，第一联留存，第二联转仓库保管员。
&" 仓库保管员根据营业部门“要货通知单”填制商场代销商品出库单# $ ! 联，并
备齐商品。
*" 仓库保管员将备齐商品连同出库单（加盖货已收讫章签名）送至营业货区经收
货人与要货通知单第一联进行复核、验收商品后，在出库单上签字，并将第一联退回保
管员。第五联柜台留存，第六联转商场代销员，其他& $ % 联转商品账。
%" 仓库保管员凭代销商品出库单第一联记库房“代销库存商品”明细账中的内库
减少。
+" 商品账凭“出库单”第三联记代销库存商品明细账内库数量减少，经销库存商
品明细账柜台数量增加，填“进销存日报表（代转经），并记经销库存商品金额增加，
代销库存商品金额减少。”将出库单& 联转商场会计室，% 联转统计员。
!" 商场会计员接到商品账转来的代销商品出库单，第二联与当日进销存日报表复
核后，增记二级账经销库存商品金额增加，代销库存商品金额减少。
’" 商场统计员接到商品账转来的代销商品出库单第四联与当日进销存日报表复核
后，记经销库存商品金额增加，代销库存商品金额减少。
（注：代销商品出库上柜台视同经销商品，即：代销库存商品金额减少，经销库存
商品金额增加）。
商品入库出库票流、物流传递时间要求
#" 商场保管员接到储运部或工厂送来商品必须在一小时内验收完毕，将原始凭证
传递到合同员。
!" 合同员接到保管员转来的商品到货原始单据，要立即审核注销合同，并分别加
盖经（代）销商品等，必须在半小时内传递给物价员。
#" 商场物价员接到合同员转来的商品到货原始单据要立即编制编号，核订商品价
格，必须在接票后$ 小时内传递到仓库保管员。
%" 商场仓库保管员接到物价员审核、订价后的原始单据，填制“商场经（代）销
商品入库单”必须在! 小时内传递到商店商品账。
&" 商场商品账接到仓库保管员转来到货原始单据与“商场经（代）销商品入库
单”，审核后填制“商场营业部的进销存日报表”必须在次日上午传递到商场会计室。
’" 营业部门每日下午$&：(( 前，分别填制“要货通知单”交至仓库保管员。
)" 商场仓库保管员接到营业部门的“要货通知单”后填制“商场经（代）销商品
出库单”并备齐商品，最晚于次日上午*+%& 前送至柜台，,+(( 前送货完毕。
*" 商场代销结算员严格执行代销商品结算审核手续，保证结算符合规范程序，接
票后必须在$ 小时内传递到会计室。
商品销售票流、物流规程
商场零售业务采用两种收款方式：一种是商店设收款台方式；另一种是无收款台，
（一手钱一手货方式）。
$" 商场设收款台（专人收款，钱货分开）
（$）商场售货员待顾客挑选好商品后，开据“商场交款凭证”（一式三联），第一、
第二联交给顾客到收款台交款，第三联售货员暂时留存。
（!）顾客持一、二联“商场交款凭证”到收款台交款。
（#）收款员收款完毕。在交款凭证上盖章并加贴计算机结算单，第二联收款员留
存，第一联交顾客到柜台交票取货。（大件贵重物品顾客需要发票，由售货员代理）。
（%）售货员收到顾客盖有收款章和计算机结算单的第一联“交款凭证”后与留存的
第三联“交款凭证”核对准确后，将商品随同第三联“交款凭证”交给顾客，第一联交
款凭证售货员留存。
（&）每日售货员凭“交款凭证”第一联汇总个人当日销售额，并做登统，组长签
字。
（’）收款员根据“交款凭证”第二联汇总销售额，与当回收款额核对无误后，按柜
组填制“交款凭证汇总表”$ - % 联，一联转柜组，与第一联交款凭证汇总金额核对，
二联转会计，三联连同“交款凭证”第二联转商品账，四联转统计员。
（)）收款员清点货款后，填制“商场（）商店（）组缴款单”（一式四联）签字后
双人交会计室。
（!）商店会计室收到交来的货款，经双人清点无误后在“缴款单”上加盖“款已收
讫”章，及“收款人名”章，第一联退收款台，第二联会计记账，第三联商品账记账，
第四联封签。
（"）商品账凭收款台转来第一联“交款凭证”填制“商场营业部门日清日结销售汇
总表”一式三联，凭第一联记商场“经（代）销库存商品明细账”销售数量。二联转统
计，三联转柜台。
（#$）商品账凭“交款凭证”和“交款凭证汇总表”填制“商场营业部门，进、销、
存日报表”（一式三联）凭第一联记经销库存商品金额分类账减少，第二、三联分别转
交商店会计员和统计员。
（##）商店会计、统计员接到商品账转来的“营业部门进销存日报表”和“日清日
结销售汇总表”对其进行审查核实，并与当日“缴款单”核对，准确后做相应的账务处
理。
（#%）商店会计室库存商品金额分类账控制商品账，库存商品金额分类账。
（#&）顾客要求退款由商场售货员开据“交款凭证”红字，经双人签字。
%’ 无收款台（一手钱一手货）
（#）售货员待顾客挑好商品后，直接收款，将商品交给顾客。
（%）售货员每售一笔商品都要登记在“营业员销售”上面，不要漏登、重登。
（&）每日营业终结前，售货员将营业员销售卡进行汇总计算个人的销售额，并与当
日收到的现金核对准确后，填制交款单# ( ) 联交主任复核签字送会计室，营业卡转商
品账。
（)）会计室点款、核票准确后，经双人签字，盖章留存第二联，将缴款单第一联退
收款员（柜台），第三联转商品账，第四联封签。
（*）商品账根据“营业员销售卡”填制“营业部门日清日结销售汇总表# + & 联”。
（,）商品账根据“营业部门日清日结销售汇总表第一联”，记经销商品库存商品明
细账中的柜台减少。
（-）无法进行日清日结的商品，营业部门可以不必做“日清日结销售汇总表”，可
不逐笔登记“经（代）销库存商品明细账”。月末按照商场主管经理审批签名的盘点表
（实物盘点）统计商场内每一种商品的月销售数量。
（!）商品账根据“日清日结销售汇总表”填制“营业小组进、销、存日报表。”无
法进行日清日结的商品，根据“缴款单”填制“营业部门进、销、存日报表”，凭第一
联登记“经销库存商品”金额分类账减少。第二、三联分别转会计员、统计员。“日清
日结销售汇总表”二联转统计，三联转柜台。
（"）顾客要求退款由售货员“登记销售卡”红字，经组长签字，票据流转程序视同
销售。
商品退库、返厂票流物流规程
!" 商品退库
（!）经销商品退库
!凡柜台商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级与订货要求不符的问题
时，营业部门用红笔填制要货通知单! # $ 联，第一联留存，第二联转仓库。
"仓库保管员接到营业部门的要货通知单（第二联，红字）后开据“经销商品出库
单（红字）! # % 联”。待商品退回仓库，经收货人签字加盖货已收讫章后，凭第一联记
“库房经销库存商品”明细账，内库增加。$ 联转柜台，% 联转商品账。
#商品账收到仓库转来的出库单（红字）第三联，记经销库存商品明细账，即内库
数量增加，柜台数量减少。
（$）代销商品退库
!凡柜台商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级与订货要求不符的问题
时，营业部门用红笔填制要货通知单! & $ 联，第一联留存，第二联转$ 仓库。
"仓库保管员接到营业部门要货通知单第二联（红字）后开据代销商品出库单（红
字）! & ’ 联，待商品退回仓库加盖货已收讫章，收货人签名后凭第一联记库房代销商
品明细账内库数量增加，第’ 联转柜台，第六联转代销员，$ # ( 联转商品账。
#商品账凭第三联记代销库存商品明细账内库数量增加，柜台数量减少。凭第三联
填进销存日报表（经转代），同时记金额账经销库存金额减少，代销商品库存金额增加，
将$ # ( 联分别转商场会计员、统计员。
$商店会计接到商品账转来的代销商品出库单第二联（红字）及进销存日报表，记
二级金额账，经销库存商品金额减少，代销库存商品金额增加。
%商场统计员接到商品账转来的代销商品出库单第四联（红字）同样增汜经销库存
商品金额减少，代销库存商品金额增加。
$" 商品返厂
商品返厂一律由仓库保管员办理返厂手续。
（!）经销商品返厂
!凡仓库商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级等需要返厂的由商场保管
员办理返厂手续，填制“商场经销商品入库单”（红字）! # ’ 联，同时填制“商场返厂
单”! # ’ 联（外埠商品返厂必须有厂方承认的函件方可开据返厂单）。
"仓库保管员将返厂的商品返回工厂，厂方经手人在经销商品入库单（红字）与返
厂单上签字，返厂单第’ 联交厂方，保管员根据签字后的入库单（红字）第! 联记库房
经销库存商品明细账，内库数量减少，’ 联转营业部门。$ # ( 联入库单（红字）及返厂
单! " # 联转商品账。
!商品账接到返厂单!、# 联及入库单（红字）! $ # 联，审核无误后凭第% 联记经
销库存商品明细账，内库数量减少，同时填制当日营业部门进销存日报表，购进减少，
记库存商品金额账减少。第!、# 联入库单（红字）第!、# 联返厂单附在进销存日报表
后转商店会计。
"商场会计接到商品账转来的经销商品入库单第! 联及返厂单第! 联与进销存日报
表，审核准确后做记账凭证，经销商品入库单第# 联（红字）返厂单第# 联转统计。
（!）代销商品返厂
代销商品返厂入库单（红字& $ ’ 联，第’ 联转商场代销员）。
说明：商品返厂必须由商店向税务部门索取进货退出证明单，交给供货方后，方能
办理退货手续。
商品查询票流物流规程
() 凡商品入库后发现物件整件不符原包装长、短、串、残以及质量等问题一律填
制查询单。
!) 柜台发生商品长、短、串、残等问题，要经双人审查并写出情况记录交商场仓
库保管员。
%) 对外库商品查询一律由仓库保管员填制查询单。
#) 本市进货有问题商品查询，保管员填制“商场本市商品查询单”一式三联，全
份交供货单位或采购员代转，由收单人在第一联查询单上签章，经管商品人员留存，凭
以改变保管卡片堆存地点。堆存地点设查询栏，长货写红字，短货写蓝宇，解决后冲
平，第二联查询单由采购员留存凭以督促处理；第三联查询单交供货方。
*) 外埠进货有问题商品查询，由商场保管员填制“商场外埠商品查询单”一式五
联，全份交给外埠采购员签章后第一联退回仓库，由经管商品人留存，短货写蓝字，解
决后冲平，第二联采购员留存凭以督促处理，第三联转会计室备查，第四、五联寄交外
埠供货方查询。